Legge di Bilancio 2025 – Principali provvedimenti in materia fiscale

Riportiamo i principali provvedimenti in materia fiscale contenuti nella Legge di Bilancio 2025, approvata il 30 dicembre 2024 n. 2027 , in vigore dal 1° Gennaio 2025, pubblicata in Gazzetta ufficiale n. 305 del 31/12/2024.
I numerosi provvedimenti che illustriamo sono suddivisi in quattro argomenti:

• Persone fisiche
• Imprese
• Bonus Edilizi
• Altro

Potete scaricare l’informativa completa oppure le informative specifiche per argomento, cliccando sugli apposti pulsanti nel seguito.

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PERSONE FISICHE

• Riduzione IRPEF
• Trattamenti integrativi al reddito
• Limitazioni alle detrazioni IRPEF per ONERI
• Detrazioni per familiari a carico
• Fondo garanzia prima casaDetrazione per spese di istruzione
• Web tax e tassazione criptoattività
• Rivalutazione terreni e partecipazioni
• Controlli sulle locazioni per finalità turistiche, di locazioni brevi
• Lavoro frontaliero con la Svizzera
• Detrazione spese per cani guida
• Imposta sostitutiva sui premi di risultato
• Innalzamento del limite di esenzione per i fringe benefits
• Detassazione lavoro notturno e festivo per dipendenti di strutture turistico-alberghiere
• Detassazione mance per i dipendenti di strutture turistico alberghiere
• Disciplina fiscale dei compensi degli addetti al controllo e delle corse ippiche
• Addizionale regionale e comunale IRPEF
• Premi di produttività
• Misure fiscali per il welfare aziendale

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IMPRESE

• Regime forfetario
• Deduzione quote di svalutazione e perdite su crediti e avviamento correlate a DTA
• Web tax e tassazione criptoattività
• Assegnazione agevolata beni ai soci
• Estromissione beni immobili strumentali
• Tassazione finge benefit per auto concesse in uso ai dipendenti
• Obbligo utilizzo e-DAS informatici per i prodotti soggetti ad accisa
• Dall’01/01/2025 solo pagamenti tracciati per le spese di trasferta e rappresentanza
  – REDDITO DI LAVORO DIPENDENTE
  – REDDITO DI LAVORO AUTONOMO
  – REDDITO D’IMPRESA
• Esenzione fiscale per i canoni di locazione sostenuti da neo assunti
• Proroga maggiorazione del costo del personale
• Riduzione IRES per le imprese che accantonano gli utili e li investono in beni strumentali
• Deducibilità stock-option
• Proroga sport bonus
• Modifiche alla disciplina del bonus Transizione 5.0
  – Aliquota unica per investimenti fino a 10 milioni di euro
  – Regole di cumulo
  – Semplificazioni delle procedure di calcolo dei consumi energetici
  – Ulteriori novità
• Modifiche alla disciplina del bonus investimenti 4.0
  – Abrogazione del credito di imposta per beni immateriali 4.0
  – Limite di spesa per il credito di imposta per beni materiali 4.0
• Proroga per il triennio 2025-2027 del credito di imposta quotazione PMI
• Disposizioni operative del fondo di garanzia per le PMI per il 2025
  – Disposizioni confermate
  – Modifica definizione “mid-cap”
  – Percentuali di copertura
  – Operazioni di importo di importo ridotto
• Contributi per i soggetti che hanno riversato il credito di imposta R&S
• Rifinanziamento Nuova Sabatini
• Misure per il sostegno all’internazionalizzazione delle imprese italiane
• Sostegno all’internazionalizzazione delle imprese italiane
• Proroga del credito d’imposta ZES unica del Mezzogiorno
• Rifinanziamenti
  – Fondo morosità incolpevole
  – Fondo nazionale per l’erogazione di contributi per le spese di locazione abitativa sostenute da studenti fuori sede
  – Fondo contributo interessi Sport.
  – Bonus psicologo
  – Misura di sostegno per la valorizzazione della filiera delle fibre tessili naturali da riciclo
• Indirizzo PEC anche per gli amministratori di società

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BONUS EDILIZI

• Assetto dei bonus fiscali edilizi del 2025
• Bonus ristrutturazione (cd. bonus casa)
• Ecobonus
• Sismabonus e Sismabonus acquisti
• Bonus barriere architettoniche
• Superbonus
• Bonus elettrodomestici
• Bonus verde
• Limiti alle detrazioni per i redditi superiori a 75.000 Euro
• Esclusione caldaie uniche a combustibili fossili
• Concetto di Abitazione principale
• Inquilini, comodatari ed utilizzatori esclusi dalle aliquote maggiorate
• Cessione dei crediti e sconto in fattura

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ALTRO

• Imposta ipotecaria
• Accise
• Divieto di pagamenti da parte delle PA
• Imposta di bollo su contratti di assicurazione
• Imposta unica giochi e scommesse
• Sisma centro Italia
• Canone unico patrimoniale
• Gettito IMU e TARI
• Interventi a sostegno dello sviluppo del settore turistico
• Proroga del credito d’imposta ZES Agricoltura
• Semplificazione procedure per l’erogazione di benefici economici da parte dell’INPS
• Tax credit restauro immobili storico-artistici
• Ricostruzione a seguito di eventi sismici nel Centro Italia
• Immobili colpiti da calamità naturali esclusi dall’ISEE
• Sisma Marche e Umbria 2022-2023
• Misure di potenziamento dei controlli di finanza pubblica
• Tax credit cinema
• Credito d’imposta erogazioni liberali per gli impianti sportivi

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